Бухгалтерский календарь
СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ
Вид отчета |
Период |
Сроки сдачи |
Справки 2-НДФЛ |
За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) |
Не позднее 01.03.2019 |
За 2018 год (по всем выплаченным доходам с признаком 1) |
Не позднее 01.04.2019 |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2018 год |
Не позднее 01.04.2019 |
Первый квартал 2019 года |
Не позднее 30.04.2019 |
|
За I полугодие 2019 года |
Не позднее 31.07.2019 |
|
За 9 месяцев 2019 года |
Не позднее 31.10.2019 |
|
Расчет по страховым взносам |
За 2018 год |
Не позднее 30.01.2019 |
За I квартал 2019 года |
Не позднее 30.04.2019 |
|
За I полугодие 2019 года |
Не позднее 30.07.2019 |
|
За 9 месяцев 2019 года |
Не позднее 30.10.2019 |
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной/ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2018 год |
Не позднее 28.03.2019 |
За I квартал 2019 года |
Не позднее 29.04.2019 |
|
За январь – февраль 2019 года |
Не позднее 28.03.2019 |
|
За январь – март 2019 года |
Не позднее 28.04.2019 |
|
За январь – апрель 2019 года |
Не позднее 28.05.2019 |
|
За январь – май 2019 года |
Не позднее 28.06.2019 |
|
За январь – июнь 2019 года |
Не позднее 29.07.2019 |
|
За январь – июль 2019 года |
Не позднее 28.08.2019 |
|
За январь – август 2019 года |
Не позднее 30.09.2019 |
|
За январь – сентябрь 2019 года |
Не позднее 28.10.2019 |
|
За январь – октябрь 2019 года |
Не позднее 28.11.2019 |
|
За январь – ноябрь 2019 года |
Не позднее 30.12.2019 |
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2018 года |
Не позднее 25.01.2019 |
За I квартал 2019 года |
Не позднее 25.04.2019 |
|
За II квартал 2019 года |
Не позднее 25.07.2019 |
|
За III квартал 2019 года |
Не позднее 25.10.2019 |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2018 года |
Не позднее 21.01.2019 |
За I квартал 2019 года |
Не позднее 22.04.2019 |
|
За II квартал 2019 года |
Не позднее 22.07.2019 |
|
За III квартал 2019 года |
Не позднее 21.10.2019 |
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2018 год (представляют организации) |
Не позднее 01.04.2019 |
За 2018 год (представляют ИП) |
Не позднее 30.04.2019 |
|
Декларация по ЕНВД |
За IV квартал 2018 года |
Не позднее 21.01.2019 |
За I квартал 2019 года |
Не позднее 22.04.2019 |
|
За II квартал 2019 года |
Не позднее 22.07.2019 |
|
За III квартал 2019 года |
Не позднее 21.10.2019 |
|
Декларация по ЕСХН |
За 2018 год |
Не позднее 01.04.2019 |
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2018 год |
Не позднее 01.04.2019 |
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) |
За I квартал 2019 года |
Не позднее 30.04.2019 |
За I полугодие 2019 года |
Не позднее 30.07.2019 |
|
За 9 месяцев 2019 года |
Не позднее 30.10.2019 |
|
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) |
За 2018 год |
Не позднее 01.02.2019 |
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) |
За 2018 год |
Не позднее 01.02.2019 |
Единая упрощенная декларация |
За 2018 год |
Не позднее 21.01.2019 |
За I квартал 2019 года |
Не позднее 22.04.2019 |
|
За I полугодие 2019 года |
Не позднее 22.07.2019 |
|
За 9 месяцев 2019 года |
Не позднее 22.10.2019 |
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2018 год |
Не позднее 30.04.2019 |
Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).
ШТРАФЫ 2019
Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.
Отчетность |
Штраф/Санкция |
Налоговые декларации |
За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). |
Справка 2-НДФЛ |
200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). |
Расчет 6-НДФЛ |
1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). |
Расчет по страховым взносам |
5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567). |
СЗВ-М |
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
СЗВ-СТАЖ |
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
4-ФСС |
5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ). |
Бухгалтерская отчетность |
За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ). |
ГРАФИК СДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 1 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА
Когда сдавать |
Что сдается |
Кто сдает |
15 января |
СЗВ-М за декабрь 2018 года |
Все страхователи |
21 января |
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год |
Все организации |
|
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года |
Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ |
|
4-ФСС за 2018 год на бумаге |
Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек |
|
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде |
Экспедиторы, посредники и застройщики |
|
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года |
Все компании на ЕНВД |
|
25 января |
Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
4-ФСС за 2018 год в электронке |
Страхователи со средней численностью работников более 25 человек |
|
30 января |
Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС |
Все страхователи |
1 февраля |
Декларация по транспортному налогу за 2018 год |
Компании, у которых есть транспортные средства |
Декларация по земельному налогу за 2018 год |
Компании. У которых в собственности есть земельные участки |
|
15 февраля |
СЗВ-М за январь |
Все страхователи |
28 февраля |
Декларация по налогу на прибыль за январь |
Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
1 марта |
Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог |
Налоговые агенты по НДФЛ |
СЗВ-СТАЖ |
Все страхователи |
|
15 марта |
СЗВ-М за февраль |
Все страхователи |
28 марта |
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год |
Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за февраль |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ ВО 2 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА
Когда сдавать |
Что сдается |
Кто сдает |
1 апреля |
Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год |
Компании, у которых на балансе есть имущество |
Бухгалтерская отчетность за 2018 год |
Все компании, которые ведут бухучет |
|
Декларация по УСН за 2018 год |
Организации на УСН |
|
6-НДФЛ за 2018 год |
Налоговые агенты |
|
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1 |
||
15 апреля |
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год |
Все организации |
СЗВ-М за март |
Все страхователи |
|
22 апреля |
Декларация по водному налогу за 1 квартал |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ |
Декларация по ЕНВД за 1 квартал |
Компании и ИП |
|
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде |
Экспедиторы, посредники и застройщики |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
|
4-ФСС за 1 квартал на бумаге |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек |
|
25 апреля |
Декларация по НДС за 1 квартал |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
4-ФСС за 1 квартал в электронке |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек |
|
29 апреля |
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал |
Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за март |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |
|
30 апреля |
6-НДФЛ за 1 квартал |
Налоговые агенты |
3-НДФЛ за 2018 год |
ИП |
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал |
Все работодатели |
|
Декларация по УСН за 2018 год |
ИП на УСН |
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал |
Организации, которые платят налог |
|
15 мая |
СЗВ-М за апрель |
Все работодатели |
28 мая |
Декларация по налогу на прибыль за апрель |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
17 июня |
СЗВ-М за май |
Все работодатели |
28 июня |
Декларация по налогу на прибыль за май |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 3 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА
Когда сдавать |
Что сдается |
Кто сдает |
15 июля |
СЗВ-М за июнь |
Все работодатели-страхователи |
22 июля |
4-ФСС за полугодие на бумаге |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек |
Декларация по водному налогу за 2 квартал |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
|
Декларация по ЕНВД за 2 квартал |
Плательщики ЕНВД |
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал |
Экспедиторы, посредники, застройщики |
|
25 июля |
4-ФСС за полугодие в электронке |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек |
Декларация по НДС за 2 квартал |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
29 июля |
Декларация по налогу на прибыль за полугодие |
Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за июнь |
Компании, которые отчитываются ежемесячно |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |
|
30 июля |
Расчет по страховым взносам за полугодие |
Все работодатели |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал |
Плательщики налога |
|
31 июля |
6-НДФЛ за полугодие |
Налоговые агенты по НДФЛ |
15 августа |
СЗВ-М за июль |
Все работодатели |
28 августа |
Декларация по налогу на прибыль за июль |
Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |
|
16 сентября |
СЗВ-М за август |
Все работодатели |
30 сентября |
Декларация по налогу на прибыль за август |
Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |
ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 4 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА
Когда сдавать |
Что сдается |
Кто сдает |
15 октября |
СЗВ-М за сентябрь |
Все работодатели |
21 октября |
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
Декларация по водному налогу за 3 квартал |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ |
|
Декларация по ЕНВД за 3 квартал |
Плательщики ЕНВД |
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал |
Экспедиторы посредники и застройщики |
|
4-ФСС за девять месяцев на бумаге |
Страхователи со списочной численностью не более 25 человек |
|
25 октября |
Декларация по НДС за 3 квартал |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
4-ФСС за девять месяцев в электронке |
Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек |
|
28 октября |
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев |
Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев |
Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний |
|
30 октября |
Расчет по страховым взносам за девять месяцев |
Все работодатели-страхователи |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал |
Плательщики налога |
|
31 октября |
6-НДФЛ за девять месяцев |
Налоговые агенты |
15 ноября |
СЗВ-М за октябрь |
Все работодатели-страхователи |
28 ноября |
Декларация по налогу на прибыль за октябрь |
Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |
|
16 декабря |
СЗВ-М за ноябрь |
Все работодатели-страхователи |
30 декабря |
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь |
Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |