Новое в 2025 году
Ключевые изменения с 01 января 2025 года:
-
плательщики УСН будут платить НДС,
-
ставки НДФЛ повысили,
-
ставку по налогу на прибыль увеличили,
-
сумма фиксированных страховых взносов для ИП повысится.
Подробнее по каждому пункту:
Пункт 1:
По УСН повысили лимит доходов до 450 млн. рублей в год.
Порог по остаточной стоимости основных средств повышен до 200 млн. рублей.
Упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей с 01 января 2025 года будут платить НДС 5% или 7%.
Освобождение от НДС и размер ставки НДС на 2025 год определяется исходя из дохода за 2024 год:
- если доход за 2024 год составил до 60 млн. рублей — Освобождение от уплаты НДС на 2025 год
- если доход за 2024 год от 60 до 250 млн. рублей — Применяете ставку НДС в размере 5%
- если доход за 2024 год от 250 до 450 млн. рублей — Применяете ставку НДС в размере 7%
Ставка НДС фиксируется на 12 налоговых периодов, то есть на 3 года.
Что можно успеть сделать в этом году:
- упрощенщикам нужно пересмотреть суммы контрактов переходящих в 2025 год, так как с 01.01.2025 у вас повысится налоговая нагрузка
- в 4 квартале отрегулировать получение дохода, чтобы не превысить лимит 60 млн. рублей и получить освобождение по НДС
- определиться со ставкой НДС, так как если доход за 2024 год более 60 млн. рублей кроме пониженных ставок НДС 5% и 7% вы имеете право выбрать ставку 20% и при этом имеете право применять вычеты по НДС
НЕ ЗАБЫТЬ внести с 01.01.2025 года изменения в ККТ, если вы будете платить НДС, добавьте в чеки ставку НДС.
Все упрощенщики, не зависимо платят НДС или нет ОБЯЗАНЫ выставлять своим покупателям (заказчикам) счета-фактуры начиная с 01.01.2025 года.
Пункт 2:
С 01.01.2025 введена прогрессивная шкала НДФЛ, ставки налога от 13 % до 22 %
- с дохода до 2,4 млн. рублей в год ставка = 13%
- с дохода от 2,4 до 5 млн. рублей в год ставка = 15%
- с дохода от 5 до 20 млн. рублей в год ставка = 18%
- с дохода от 20 до 50 млн. рублей в год ставка = 20%
- с дохода от 50 и выше млн. рублей в год ставка = 22%
Что можно успеть сделать в этом году:
- если вы учредитель организации можно в этом году распределить дивиденды по минимальной ставке
- если вы ИП на общей системе налогообложения нужно пересмотреть суммы контрактов переходящих в 2025 год, так как с 01.01.2025 у вас повысится налоговая нагрузка
Пункт 3:
С 2025 года основная ставка налога на прибыль повышена до 25 % (была 20%)
Что можно успеть сделать в этом году:
- в 2024 году учесть как можно больше доходов, так как до конца года актуальна ставка 20%
- рассмотреть переход на УСН, возможно это будет выгоднее
Пункт 4:
На 2025 года фиксированные страховые взносы для ИП установлены в сумме 53 658 рублей и изменился срок оплаты на 28 декабря (было 31 декабря).