Новости

Выбор налогового режима на 2020 год — правила изменились.

Изменение № 1. Новые лимиты на упрощенке

В 2020 году больше компаний смогут применять упрощенку и станет легче сохранить право на этот спецрежим. Упрощенку можно будет применять при доходах в пределах 200 млн руб. Сейчас действует лимит доходов в размере 150 млн руб. Чиновники разработали проект, по которому компания и ИП смогут превышать этот лимит на 50 млн руб. Лимит численности, который равен 100 работникам, можно будет превысить на 30 работников.

Скорее всего, законопроект утвердят в 2019 году и он вступит в силу с 2020 года. Причем в Минфине нам сообщили, что лимиты могут увеличить еще больше.

Как не промахнуться с режимом. Если вы еще не решили, какой налоговый режим применять в 2020 году, оцените упрощенку с учетом новых лимитов. Возможно, ваша компания или ИП в них впишутся. Но если вы планируете, что доходы в 2020 году будут от 150 млн до 200 млн руб., не советуем сразу сдавать налоговикам уведомление о переходе на упрощенку. Подождите, когда новые лимиты закрепят в Налоговом кодексе.  Также проверьте другие условия для перехода на упрощенную систему.

Изменение № 2. Новые ставки налога

Для тех, у кого доходы составят от 150 млн до 200 млн руб. или численность будет от 101 до 130 работников, введут повышенные ставки. На объекте «доходы» — 8 процентов, «доходы минус расходы» — 20 процентов. Когда ваша компания будет планировать доходы и численность на 2020 год, учтите новые ставки. Имейте ввиду, что даже при повышенных ставках упрощенка может быть более выгодной для компании, чем общая система, за счет других преимуществ. Например, на этом спецрежиме не нужно платить НДС и налог на имущество по среднегодовой стоимости.  Повышенные ставки действуют с квартала, в котором доходы превысили 150 млн руб. или численность стала больше 100 работников.

Допустим, в 2020 году доходы компании на упрощенке, которая применяет объект «доходы», составят 200 млн руб. Платить налог по ставке 8 процентов нужно будет и в 2020 году, и в 2021- м. Но если в 2021 году компания впишется в лимиты 150 млн руб. и 100 работников, она сможет уплатить налог на упрощенке за этот год по обычным ставкам, которые действуют в регионе. Для объекта «доходы» ставка составляет от 1 до 6 процентов, «доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов.

Изменение № 3. Новые комиссии

Налоговики будут приглашать на комиссии тех, кто нарушает условия для упрощенки. Мы выяснили это у инспекторов. На комиссии порекомендуют компании добровольно отказаться от спецрежима: сдать сообщение об утрате права на упрощенку и рассчитать налоги по общей системе с начала квартала, в котором нарушены условия для упрощенки. Как видите, инспекторы даже не станут утруждать себя проверками и пересчетом налогов.

Как не промахнуться с режимом. Если вы решили, что упрощенка выгоднее, оцените, все ли условия для этого спецрежима у вас будут выполняться в следующем году (см. ниже). Кроме того, перейти на упрощенку вы вправе при условии, что доходы за 9 месяцев 2019 года не превышают 112,5 млн руб.(п. 2 ст. 346.12 НК). Также нужно не позднее 31 декабря сдать налоговикам уведомление о переходе на упрощенку по форме № 26.2-1 (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Опаздывать с ним нельзя, иначе компания не вправе будет применять спецрежим.

Если вы уже применяете упрощенку, оцените, все ли требования к этому спецрежиму вы выполните в 2020 году. Если нет, безопаснее перейти на общую систему. Об этом нужно уведомить налоговиков не позднее 15 января 2020 года (п. 6 ст. 346.13 НК)

Изменение № 4. Новые сроки для уведомления о смене объекта

О том, что компания меняет объект на упрощенке, нужно уведомить налоговиков до 31 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК). Суды теперь считают, что в целях налогообложения формулировка «до» означает то же самое, что «не позднее» (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786). Минфин с этим согласился (письмо от 30.04.2019 № 03-02-08/32422). Поэтому, если вы сдадите уведомление 31 декабря, налоговики не вправе запрещать вашей компании применять в 2020 году новый объект.

Изменение № 5. Новые ограничения для вмененки и патента

Компании и ИП, которые торгуют в розницу маркированными лекарствами, обувью и изделиями из меха, с 2020 года не вправе применять ЕНВД и патентную систему (ст. 346.27, подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК). С 2021 года ЕНВД вообще отменят. Продлевать этот спецрежим чиновники не планируют.



Обращаем Ваше внимание на то, что данный интернет-сайт носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определенной положениями ч. 2 ст. 437 ГК РФ.


Яндекс.Метрика